企業(yè)所得稅稅額也是有計算公式的，因此在進行企業(yè)所得稅繳納時針對該問題也應該有一個很好的認識才可，那么請您跟著魚爪網(wǎng)小編的步伐在下面文章中具體的看下，企業(yè)所得稅稅額的計算公式是怎樣的，畢竟企業(yè)所得稅是每家企業(yè)必須要繳納的，所以我們一起看下面文章中這些介紹吧。

　　企業(yè)所得稅稅額的計算公式

　　企業(yè)所得稅

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

　　利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

　　1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

　　工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

　　產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅金及附加

　　本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

　　2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

　　主營業(yè)務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

　　商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加

　　商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

　　3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務收入-附營業(yè)務成本

　　經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

　　營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

　　4、應納所得稅稅額計算

　　(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)

　　(2)年終匯算清繳時，應退補所得稅

　　應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額

　　預繳所得稅

　?、佟瓷夏陸{稅所得額的1/2或1/4

　　本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

　?、凇幢酒谟媱澙麧欘A繳所得稅

　　本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)

　　5、對減征所得稅的計算

　　減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×百分百

　　減征后應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)

　　=應納所得稅稅額×減征比例

　　6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額

　　7、對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算

　　彌補虧損后應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)

　　企業(yè)所得稅稅額的計算公式，當您認真的看了上面文章中的這些介紹之后，是否對于該問題也有了一個很好的認識呢，畢竟企業(yè)所得稅對企業(yè)來講也是很重要的事情，現(xiàn)在我們一起看這些相關的內(nèi)容吧，希望我們的這些介紹會讓您在繳納企業(yè)所得稅這方面了解的更多了，對企業(yè)的發(fā)展也會更好一些了。